부가세 신고기간, 언제까지 신고하고 납부해야 하나? 2025년 기준 정기·예정신고 일정 정리

부가가치세 신고는 일반과세자에게 분기 또는 반기 단위로 반복되는 의무입니다.
신고 및 납부기한을 놓치면 가산세가 부과되며, 불성실 신고 시 세무조사 대상이 될 수 있습니다.
따라서 정확한 부가세 신고기간과 신고 방식을 숙지하고,
기한 내에 정확한 내용으로 신고하는 것이 사업 운영의 기본입니다.

이 글에서는 2025년 부가가치세 신고기간 일정과 납부기한, 일반과세자와 간이과세자의 구분, 예외 상황까지 정리합니다.

1. 부가가치세 신고 대상자 분류

유형	설명
일반과세자	연 매출 8천만 원 초과. 반기별 신고(1년에 2번 정기신고 + 예정신고 가능)
간이과세자	연 매출 8천만 원 이하. 연 1회 신고
면세사업자	교육, 의료, 금융업 등 부가세 비과세 대상 → 부가세 신고 의무 없음

 

2. 일반과세자 신고 및 납부 기한 (2025년 기준)

구분	과세기간	예정신고·납부	확정신고·납부
1기	1월 ~ 6월	4월 25일까지 (예정)	7월 25일까지 (확정)
2기	7월 ~ 12월	10월 25일까지 (예정)	익년 1월 25일까지 (확정)

※ 예정신고는 일부 유형에 한해 생략 가능 (매출 규모가 작거나, 직전기 확정신고액이 적은 경우)

3. 간이과세자 신고 및 납부 기한

과세기간	신고·납부 기한
1월 ~ 12월	익년 1월 1일 ~ 25일 (1회 신고)

※ 간이과세자는 예정신고 없이 연 1회만 신고
※ 단, 2025년 간이과세자도 일정 매출 초과 시 일반과세자로 자동 전환될 수 있음

 

4. 예정신고 생략 대상자 (일반과세자)

예정신고 기간에도 다음 조건 중 하나에 해당하면 신고 생략 가능합니다.

• 직전 과세기간(반기)의 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 개인사업자
• 사업이 부진하거나 매출이 거의 없는 경우
• 국세청에서 예정신고 생략 안내를 받은 경우

이 경우에도 확정신고는 반드시 7월, 1월에 해야 합니다.

5. 신고 방법 및 절차

• 홈택스(www.hometax.go.kr) 접속 → 로그인 후 부가가치세 → 일반과세자/간이과세자 신고서 작성
• 필요한 매출·매입 세금계산서, 카드 매출자료, 비용 증빙자료 등 준비
• 환급 대상이라면 환급계좌 정보 입력 필수
• 기한 내 신고 후 세액 납부까지 완료해야 신고가 유효합니다

 

6. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 신고 기한을 놓치면 어떻게 되나요?
→ 무신고 가산세(10~20%) + 납부불성실 가산세(연 10.95%)가 부과됩니다.
빠르게 자진신고하면 일부 가산세는 감면받을 수 있습니다.

 

Q. 예정신고와 확정신고는 어떤 차이가 있나요?
→ 예정신고는 반기 중간 점검 성격이며,
확정신고는 반기 전체 실적을 기준으로 정산합니다. 예정신고한 세액은 확정신고 시 차감됩니다.

 

Q. 간이과세자는 예정신고 안 해도 되나요?
→ 네. 간이과세자는 연 1회만 신고하면 됩니다. 단, 연 매출 증가 시 일반과세자로 전환될 수 있으니 주의해야 합니다.

 

Q. 모바일 신고도 가능한가요?
→ 가능합니다. 홈택스 앱(손택스)에서도 간이 신고 가능하며, 매출이 단순한 개인사업자에게 적합합니다.

결론: 부가세 신고는 정확한 일정 인지가 핵심, 늦으면 비용도 커진다

부가세는 단순한 세금 신고가 아닌
사업 실적을 증명하고, 자금 유동성에 영향을 주는 중요한 재무 행위입니다.

• 기한 내 신고·납부는 사업 신뢰도와 직결
• 환급을 받거나, 가산세를 피하려면 예정·확정신고 일정을 정확히 파악해야 하며
• 신고 부담이 있다면 세무 전문가 또는 전자신고 시스템을 활용해 효율적으로 대응하는 것이 좋습니다

정확한 시기에, 정확한 방식으로 신고하는 것만이
세무 리스크를 최소화하는 유일한 방법입니다.